Citação de monalisa em janeiro 19, 2021, 7:23 pm

Boa noite professor! Poderia me dar uma ajudinha com essa questão?

 

   Uma sociedade empresária do comércio varejista de alimentos, trimestralmente, apura e recolhe o imposto de renda e a contribuição social sobre o lucro líquido com base sobre suas receitas. E mensalmente, apura e recolhe o PIS e COFINS sobre faturamento. Com base nessas informações, qual a opção refere-se ao valor correto dos seguintes tributos: PIS, COFINS, IRPJ e CSLL devidos e recolhidos ou a recolher, considerando as seguintes informações de faturamento do último de trimestre de 2020 na forma seguir:

Mês/ano	Receita de Vendas
Outubro/2020	R$ 300.000,00
Novembro/2020	R$ 400.000,00
Dezembro/2020	R$ 600.000,00

Assinale, então, a alternativa que representa os valores corretos para a situação descrita acima, desconsiderando outras informações que poderão advir de um caso concreto na vida real, como exemplo devoluções, abatimentos, descontos incondicionais e os impostos incidentes nas vendas, relativo ao IPI, quando indústria, e ICMS ST, quando se tratar de vendas de mercadorias enquadradas no regime da substituição tributária.

Tais ocorrências, dentre outras, como ingressos de receitas não operacionais, afetam diretamente a base de cálculo dos tributos devidos (IR, CSL, PIS e COFINS) e por conseguinte os valores apurados.

Marque a alternativa que representa os valores devidos do PIS, COFINS, IR e CSL) nessa ordem para a situação problema. 

a)	·       Outubro/2020: PIS-R$ 1.950,00; COFINS-R$ 9.000,00; ·       Novembro/2020: PIS-R$ 2.600,00; COFINS-R$ 12.000,00; ·       Dezembro/2020: PIS-R$ 3.900,00; COFINS-R$ 18.000,00; ·       IRPJ trimestral: R$ 20.100,00; ·       CSLL trimestral: R$ 14.040,00;
b)	·       Outubro/2020: PIS-R$ 1.980,00; COFINS-R$ 9.120,00; ·       Novembro/2020: PIS-R$ 2.640,00; COFINS-R$ 12.160,00; ·       Dezembro/2020: PIS-R$ 3.960,00; COFINS-R$ 18.240,00; ·       IRPJ trimestral: R$ 59.000,00; ·       CSLL trimestral: R$ 23.400,00;
c)	·       Outubro/2020: PIS-R$ 4.950,00; COFINS-R$ 22.800,00; ·       Novembro/2020: PIS-R$ 6.600,00; COFINS-R$ 30.400,00; ·       Dezembro/2020: PIS-R$ 9.900,00; COFINS-R$ 45.600,00; ·       IRPJ trimestral: R$ 59.000,00; ·       CSLL trimestral: R$ 23.400,00;
d)	·       Outubro/2020: PIS-R$ 1.950,00; COFINS-R$ 9.000,00; ·       Novembro/2020: PIS-R$ 2.600,00; COFINS-R$ 12.000,00; ·       Dezembro/2020: PIS-R$ 3.900,00; COFINS-R$ 18.000,00; ·       IRPJ trimestral: R$ 15.600,00; ·       CSLL trimestral: R$ 14.040,00;
e)	·       Outubro/2020: PIS-R$ 1.980,00; COFINS-R$ 9.120,00; ·       Novembro/2020: PIS-R$ 2.640,00; COFINS-R$ 12.160,00; ·       Dezembro/2020: PIS-R$ 3.960,00; COFINS-R$ 18.240,00; ·       IRPJ trimestral: R$ 39.000,00; ·       CSLL trimestral: R$ 23.400,00;

Minha resposta:

 

Apuração dos tributos (IR e CSL) na modalidade do lucro presumido e o PIS e COFINS pelo regime cumulativo.
DISCRIMINAÇÃO			Rec. c/ vendas out/2020	Rec. c/ vendas nov/2020			Rec. c/ vendas dez/2020
RECEITA BRUTA			300.000	400.000			600.000
·  receita de revenda de mercadorias, • Receita de serviço			0,00	0,00			0,00
(-) Dedução p/efeito de Apuração da Receita Bruta ajustada			0,00	0,00			0,00
• Vendas canceladas			0,00	0,00			0,00
(=) RECEITA BRUTA AJUSTADA			300.000	400.000			600.000
% APLICÁVEIS sobre a RECEITA Bruta Ajustada			8% IR		12% CSLL
(=) LUCRO PRESUMIDO			24.000	32.000			48.000
LUCRO PRESUMIDO CONSOLIDADO			104.000,00		156.000,00
(+) Acréscimos			0,00
• Ganho de capital alienação bens do ativo, • Rendimento recebido de aplicação financeira			0,00
(=) BASE DE CÁLCULO DO IR/CSLL ESTIMADO			104.000,00		156.000,00
CÁLCULO IMPOSTO DE RENDA EM BASE PRESUMIDA
IR Normal: (alíquota básica) - 15% de 104.000			15.600,00			IRPJ a recolher 20.000,00
IR Adicional: (excesso s/20.000) - 10% de (104.000-60.000= 44.000)			4.400,00
CSLL (alíquota básica) -9% de 156.000,00			14.040,00			CSLL a recolher 14.040,00
COFINS E PIS CUMULATIVO
RECEITA BRUTA	Rec. c/ vendas out/2020		Rec. c/ vendas nov/2020			Rec. c/ vendas dez/2020
comércio varejista de alimentos	300.000		400.000			600.000
	COFINS	PIS	COFINS	PIS		COFINS		PIS
	3%	0,65%	3%	0,65%		3%		0,65%
COFINS e PIS Cumulativo Devido	9.000	1.950	12.000	2.600		18.000		3.900
(-) Dedução	-	-	-	-		-		-
COFINS e PIS Cumulativo a Recolher	9.000	1.950	12.000	2.600		18.000		3.900

Veja professor que a resposta que bate é a letra a. Entretanto, o imposto de renda deu 20.000 e não tem essa opção, só tem a opção de 20.100. Estariam errados estes cálculos ou o erro está mesmo na alternativa?