Encargos Financeiros: empréstimos x duplicatas descontadas
Citação de sustentavel.financas em setembro 18, 2018, 11:57 amO senhor faz o seguinte lançamento para captar empréstimo: No momento da captação dos recursos :
D – Caixa R$ 29.000.000,00 (pela Captação Líquida)
D – Custos a Amortizar R$ 1.000.000,00 (Retificadora do Passivo)
C – Empréstimos a Pagar R$ 30.000.000,00 (Passivo)
A taxa de juros contratada foi 1,5% ao mês A taxa de custo efetivo da operação foi 1,577% Pq aqui não se registra dos juros a transcorrer? Ou seja : R$ 450 mil a transcorrer ( 30 milhões x 1,5%).
No caso de duplicatas descontadas, o valor da taxa de juros contratada é lançada no momento de captação como encargo a transcorrer (considerando: Valor das Duplicatas Descontadas: R$ 500.000,00.− Taxa de juros simples contratada: 3,0% a.m.− Custo Efetivo da Operação Financeira: 4,0% a.m.− Prazo de Vencimento: 60 dias. − Data da Operação: 01/08/2016.− Custos de transação incorridos e pagos no momento da contratação: R$ 7.721,89) :
D – Caixa R$ 462.278,11 (Ativo Circulante)
D – Custo de Transação a Transcorrer R$ 7.721,89 (Retificadora do Passivo)
D – Encargos Financeiros a Transcorrer R$ 30.000,00 (Retificadora do Passivo)
C – Duplicatas Descontadas R$ 500.000,00 (Passivo)
Pq há essa diferença no registro dos empréstimos e das duplicatas descontadas no que tange ao reconhecimento dos encargos financeiros de juros a transcorrer no momento da captação?
O senhor faz o seguinte lançamento para captar empréstimo: No momento da captação dos recursos :
D – Caixa R$ 29.000.000,00 (pela Captação Líquida)
D – Custos a Amortizar R$ 1.000.000,00 (Retificadora do Passivo)
C – Empréstimos a Pagar R$ 30.000.000,00 (Passivo)
A taxa de juros contratada foi 1,5% ao mês A taxa de custo efetivo da operação foi 1,577% Pq aqui não se registra dos juros a transcorrer? Ou seja : R$ 450 mil a transcorrer ( 30 milhões x 1,5%).
No caso de duplicatas descontadas, o valor da taxa de juros contratada é lançada no momento de captação como encargo a transcorrer (considerando: Valor das Duplicatas Descontadas: R$ 500.000,00.− Taxa de juros simples contratada: 3,0% a.m.− Custo Efetivo da Operação Financeira: 4,0% a.m.− Prazo de Vencimento: 60 dias. − Data da Operação: 01/08/2016.− Custos de transação incorridos e pagos no momento da contratação: R$ 7.721,89) :
D – Caixa R$ 462.278,11 (Ativo Circulante)
D – Custo de Transação a Transcorrer R$ 7.721,89 (Retificadora do Passivo)
D – Encargos Financeiros a Transcorrer R$ 30.000,00 (Retificadora do Passivo)
C – Duplicatas Descontadas R$ 500.000,00 (Passivo)
Pq há essa diferença no registro dos empréstimos e das duplicatas descontadas no que tange ao reconhecimento dos encargos financeiros de juros a transcorrer no momento da captação?
Citação de Prof. Igor Cintra em setembro 20, 2018, 10:53 pmNão consegui identificar a questão, mas apenas para simplificar o valor de empréstimo a pagar, de R$ 30 milhões está líquido, ou seja, já contempla o valor total a ser pago devidamente retificado.
Exemplo, suponha que seja um empréstimo com o pagamento de 40 parcelas de R$ 1 milhão. Neste caso o lançamento "completo" seria o seguinte:
D – Caixa R$ 29.000.000,00 (pela Captação Líquida)
D – Custos a Amortizar R$ 1.000.000,00 (Retificadora do Passivo)
D – Encargos Financeiros a Transcorrer R$ 10.000.000,00 (Retificadora do Passivo)
C – Empréstimos a Pagar R$ 40.000.000,00 (Passivo)Sacou?
Não consegui identificar a questão, mas apenas para simplificar o valor de empréstimo a pagar, de R$ 30 milhões está líquido, ou seja, já contempla o valor total a ser pago devidamente retificado.
Exemplo, suponha que seja um empréstimo com o pagamento de 40 parcelas de R$ 1 milhão. Neste caso o lançamento "completo" seria o seguinte:
D – Caixa R$ 29.000.000,00 (pela Captação Líquida)
D – Custos a Amortizar R$ 1.000.000,00 (Retificadora do Passivo)
D – Encargos Financeiros a Transcorrer R$ 10.000.000,00 (Retificadora do Passivo)
C – Empréstimos a Pagar R$ 40.000.000,00 (Passivo)
Sacou?
