FCC - SEFAZ GO - AVP
Citação de VINICIUS em novembro 14, 2018, 2:35 pmOi Professor,
Apesar de a questão abaixo não constar no meu material de FCC, é de praxe encontrar no teu material que o AVP deve ser deduzido na Receita Bruta de Vendas.
Porém, na prova de SEFAZ GO, a banca não deduziu o AVP na receita bruta de vendas. A partir daí, não sei qual entendimento tenho que levar para ICMS-SC.
A questão que me refiro é essa, que fala sobre lucros não realizados:
Em 01/12/2016 a empresa Rapidinha S.A. adquiriu a prazo, por R$ 2.070.000,00, um lote de mercadorias para revenda. O prazo de pagamento era superior a 12 meses da data da compra e a taxa de juros praticada pelo fornecedor, para suas vendas a prazo, era 0,8% ao mês que equivale a 15% no prazo concedido à empresa compradora. A empresa Rapidinha S.A. pagou, adicionalmente, os seguintes encargos para dispor das mercadorias em condições de venda:
− R$ 80.000,00 de transporte para trazer a mercadoria da fábrica do fornecedor até seu depósito.
− R$ 10.000,00 de seguro para o transporte das mercadorias até seu depósito.
Sabe-se que nos diversos gastos efetuados pela empresa para dispor das mercadorias estavam incluídos os seguintes impostos:
− R$ 10.000,00 de impostos não recuperáveis
− R$ 290.000,00 de impostos recuperáveis
A empresa Rapidinha S.A. não tinha estoque de mercadorias antes desta compra e, em dezembro de 2016, vendeu 80% destas mercadorias pelo valor bruto de R$ 3.000.000,00. Sabendo-se que os impostos incidentes sobre estas vendas totalizaram R$ 450.000,00, o impacto total no resultado de 2016 decorrente da compra das mercadorias e da venda de parte do lote comprado foi, em reais,
a) 894.000,00.
b) 1.054.000,00.
c) 1.255.600,00.
d) 1.270.000,00.
e) 1.327.600,00.
Eu fiz assim:
Receita de vendas 3.000.000
(-) Impostos sobre vendas (450.000)
(-) Ajuste a Valor Presente (270.000)
( = ) Receita Líquida 2.280.000
(-) CMV (1.280.000)
( = ) Lucro Bruto 1.000.000
(-) Despesa Financeira (14.400)
( = ) Lucro Líquido 985.600 (sem nenhuma alternativa acima)
Porém, a banca FCC entendeu a seguinte maneira (SEM DEDUZIR O AVP NA RECEITA BRUTA DE VENDAS).
Receita de vendas 3.000.000
(-) Impostos sobre vendas (450.000)
(=) Receita Líquida 2.550.000
(-) CMV (1.280.000)
(=) Lucro Bruto 1.270.000
(-) Despesa Financeira (14.400)
(=) Lucro Líquido 1.255.600 (gabarito: c)
Oi Professor,
Apesar de a questão abaixo não constar no meu material de FCC, é de praxe encontrar no teu material que o AVP deve ser deduzido na Receita Bruta de Vendas.
Porém, na prova de SEFAZ GO, a banca não deduziu o AVP na receita bruta de vendas. A partir daí, não sei qual entendimento tenho que levar para ICMS-SC.
A questão que me refiro é essa, que fala sobre lucros não realizados:
Em 01/12/2016 a empresa Rapidinha S.A. adquiriu a prazo, por R$ 2.070.000,00, um lote de mercadorias para revenda. O prazo de pagamento era superior a 12 meses da data da compra e a taxa de juros praticada pelo fornecedor, para suas vendas a prazo, era 0,8% ao mês que equivale a 15% no prazo concedido à empresa compradora. A empresa Rapidinha S.A. pagou, adicionalmente, os seguintes encargos para dispor das mercadorias em condições de venda:
− R$ 80.000,00 de transporte para trazer a mercadoria da fábrica do fornecedor até seu depósito.
− R$ 10.000,00 de seguro para o transporte das mercadorias até seu depósito.
Sabe-se que nos diversos gastos efetuados pela empresa para dispor das mercadorias estavam incluídos os seguintes impostos:
− R$ 10.000,00 de impostos não recuperáveis
− R$ 290.000,00 de impostos recuperáveis
A empresa Rapidinha S.A. não tinha estoque de mercadorias antes desta compra e, em dezembro de 2016, vendeu 80% destas mercadorias pelo valor bruto de R$ 3.000.000,00. Sabendo-se que os impostos incidentes sobre estas vendas totalizaram R$ 450.000,00, o impacto total no resultado de 2016 decorrente da compra das mercadorias e da venda de parte do lote comprado foi, em reais,
a) 894.000,00.
b) 1.054.000,00.
c) 1.255.600,00.
d) 1.270.000,00.
e) 1.327.600,00.
Eu fiz assim:
Receita de vendas 3.000.000
(-) Impostos sobre vendas (450.000)
(-) Ajuste a Valor Presente (270.000)
( = ) Receita Líquida 2.280.000
(-) CMV (1.280.000)
( = ) Lucro Bruto 1.000.000
(-) Despesa Financeira (14.400)
( = ) Lucro Líquido 985.600 (sem nenhuma alternativa acima)
Porém, a banca FCC entendeu a seguinte maneira (SEM DEDUZIR O AVP NA RECEITA BRUTA DE VENDAS).
Receita de vendas 3.000.000
(-) Impostos sobre vendas (450.000)
(=) Receita Líquida 2.550.000
(-) CMV (1.280.000)
(=) Lucro Bruto 1.270.000
(-) Despesa Financeira (14.400)
(=) Lucro Líquido 1.255.600 (gabarito: c)
Citação de VINICIUS em novembro 14, 2018, 3:31 pmAcho que já descobri.
Não se ajusta o AVP porque a venda da mercadoria não foi à prazo.
Acho que já descobri.
Não se ajusta o AVP porque a venda da mercadoria não foi à prazo.
