Lucro Fiscal x Lucro Contábil
Citação de joao100194 em fevereiro 17, 2018, 11:48 am39. (FGV – Analista – Contador – CODEBA – 2016) Em02/01/2013, uma sociedade empresária apresentou o seguinte balanço patrimonial:
Edificações 200.000
Ativo Total 200.000
Capital Social 200.000
Passivo + PL 200.000
A vida útil contábil das edificações era de 40 anos, enquanto a vida útil, para fins fiscais, era de 25 anos.
Em 2013, 2014 e 2015 a sociedade empresária auferiu receitas de serviços de R$ 200.000 e custos dos serviços prestados de R$ 50.000.
Em 30/12/2015, a sociedade empresária vendeu suas edificações por R$ 120.000.
Assinale a opção que indica o Lucro Líquido da sociedade empresária em 31/12/2015,
considerando a alíquota de imposto sobre a renda e a contribuição social de 34%.
(A) R$ 49.740.
(B) R$ 50.760.
(C) R$ 52.800.
(D) R$ 80.000.
(E) R$ 95.700.
Professor, nesta questão a resposta é a alternativa C (52.800); eu encontrei a alternativa B (50.760).
Para ser a alternativa C, a Banca tem de ter considerado o IR+CSLL incidentes sobre o lucro contábil e não fiscal...
Por que isso acontece, sabe me dizer?
39. (FGV – Analista – Contador – CODEBA – 2016) Em02/01/2013, uma sociedade empresária apresentou o seguinte balanço patrimonial:
Edificações 200.000
Ativo Total 200.000
Capital Social 200.000
Passivo + PL 200.000
A vida útil contábil das edificações era de 40 anos, enquanto a vida útil, para fins fiscais, era de 25 anos.
Em 2013, 2014 e 2015 a sociedade empresária auferiu receitas de serviços de R$ 200.000 e custos dos serviços prestados de R$ 50.000.
Em 30/12/2015, a sociedade empresária vendeu suas edificações por R$ 120.000.
Assinale a opção que indica o Lucro Líquido da sociedade empresária em 31/12/2015,
considerando a alíquota de imposto sobre a renda e a contribuição social de 34%.
(A) R$ 49.740.
(B) R$ 50.760.
(C) R$ 52.800.
(D) R$ 80.000.
(E) R$ 95.700.
Professor, nesta questão a resposta é a alternativa C (52.800); eu encontrei a alternativa B (50.760).
Para ser a alternativa C, a Banca tem de ter considerado o IR+CSLL incidentes sobre o lucro contábil e não fiscal...
Por que isso acontece, sabe me dizer?
Citação de Prof. Igor Cintra em fevereiro 19, 2018, 1:27 pmEm provas de contabilidade pouco importa a vida útil estabelecida pela legislação fiscal. Não ajuste o lucro contábil para o lucro real, a não ser que seja claramente uma questão a respeito do lucro real, o que é muito raro em concursos públicos da área fiscal e de controle...
Utilize a vida útil econômica, que é aquela definida pela própria entidade.
Abraço!
Em provas de contabilidade pouco importa a vida útil estabelecida pela legislação fiscal. Não ajuste o lucro contábil para o lucro real, a não ser que seja claramente uma questão a respeito do lucro real, o que é muito raro em concursos públicos da área fiscal e de controle...
Utilize a vida útil econômica, que é aquela definida pela própria entidade.
Abraço!
